企业所得税有哪些热点问题?


企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面为您汇总一些企业所得税的热点问题及相关解答。 首先是关于税前扣除的问题。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,这里的合理支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。例如,企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用,应当在确认产品销售收入、劳务收入等时,将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。 其次是税收优惠政策。国家为了鼓励某些行业或企业的发展,会出台一系列的税收优惠。比如小型微利企业,根据相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这是为了支持小微企业的发展,减轻它们的税收负担。 再者是关于固定资产折旧的扣除。企业的固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定了不同类型固定资产的最低折旧年限,如房屋、建筑物,为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年等。企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 另外,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这是为了鼓励企业进行公益事业,同时也对捐赠支出的扣除进行了一定的规范。





