question-icon 一般纳税人注销公司时库存怎么处理?

我是一家一般纳税人公司的负责人,现在打算注销公司,但公司还有不少库存。我不知道这些库存该怎么处理才符合法律规定,也不清楚会涉及哪些税务问题,想了解一下一般纳税人注销公司时库存处理的具体办法和相关法律要求。
展开 view-more
  • #库存处理
answer-icon 共1位律师解答

在一般纳税人注销公司时,库存的处理是一个重要且需要遵循相关法律规定的事项。首先,我们来了解一下库存处理的主要方式。 一种常见的方式是销售库存商品。将公司的库存商品正常销售出去,这就和公司日常的销售业务一样,需要按照规定计算缴纳增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,而一般纳税人销售货物的税率根据不同情况有13%、9%等。一般纳税人销售库存商品时,要按照适用税率计算销项税额。比如,公司销售一批库存商品,不含税销售额为10万元,适用税率为13%,那么销项税额就是10万×13% = 1.3万元。 如果库存商品无法销售,选择报废处理,这就涉及到进项税额转出的问题。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。所以,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的库存商品,其对应的进项税额需要转出。例如,公司有一批库存商品因管理不善发生霉烂变质,该批商品购进时的进项税额为5000元,那么这5000元的进项税额就需要转出,增加公司的应纳税额。 还有一种情况是将库存商品分配给股东或投资者。这种行为在税法上视同销售,同样需要计算缴纳增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者,视同销售货物。视同销售的销售额按照该货物的市场销售价格确定,如果没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定。 此外,在库存处理过程中,还需要注意企业所得税方面的规定。企业销售库存商品取得的收入,扣除成本、费用等后,如有盈利,需要缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,应缴纳企业所得税。同时,报废库存商品发生的损失,在符合规定的情况下,可以在企业所得税税前扣除,但需要留存相关资料备查。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系