question-icon 个人代开劳务发票要交多少个税?

我是一名自由职业者,经常需要为合作方代开劳务发票。但我不太清楚代开发票时具体要缴纳多少个税,也不知道这个税是怎么计算的。希望了解一下个人代开劳务发票时,个税缴纳的具体标准和计算方法。
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  • #劳务个税
answer-icon 共1位律师解答

个人代开劳务发票时缴纳个税涉及多个方面,下面为您详细讲解。首先,劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得,比如设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。对于劳务报酬所得的个税计算,依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。然后,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二。具体来说,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000元。举个例子,如果小李代开劳务发票取得收入3000元,由于收入未超过4000元,那么减除费用800元,预扣预缴应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元,按照20%的预扣率,应预扣预缴税额为2200×20% = 440元。再比如,小张代开劳务发票取得收入50000元,先减除20%的费用,即50000×20% = 10000元,预扣预缴应纳税所得额为50000 - 10000 = 40000元。其中,20000元部分按20%预扣率纳税,税额为20000×20% = 4000元;超过20000元至40000元这20000元部分按30%预扣率纳税,税额为20000×30% = 6000元,总共应预扣预缴税额为4000 + 6000 = 10000元。另外,需要注意的是,劳务报酬所得属于综合所得,在年度终了后需要进行汇算清缴,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。也就是说,平时预扣预缴的个税,在年度汇算时会根据全年综合所得重新计算应纳税额,多退少补。

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