question-icon 个体户小规模开专票如何交税?

我是个体户,属于小规模纳税人。最近有客户要求我开专票,我不太清楚开专票后要怎么交税,比如交哪些税、税率是多少、申报流程是什么,希望有人能给我详细说说。
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  • #小规模纳税
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个体户小规模纳税人开具增值税专用发票后,涉及到的主要税种及交税方式如下: 首先是增值税。小规模纳税人增值税征收率通常为3%。根据《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》等相关规定,目前适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。开具专票时,应按照发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税。也就是说,应纳增值税额=不含税销售额×征收率。例如,你开具了一张含税金额为10100元的专票,不含税销售额=10100÷(1 + 1%) = 10000元,应纳增值税额=10000×1% = 100元。 其次是附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据经营地点不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加税率为3%;地方教育附加税率一般为2%。比如,你在市区,实际缴纳增值税100元,那么城市维护建设税=100×7% = 7元,教育费附加=100×3% = 3元,地方教育附加=100×2% = 2元,附加税总共为7 + 3 + 2 = 12元。 然后是个人所得税。个体户的生产、经营所得应缴纳个人所得税,按照经营所得适用5% - 35%的超额累进税率。计算应纳税所得额时,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为准。一般采用查账征收或核定征收两种方式。查账征收就是根据准确的会计核算来计算应纳税额;核定征收则是税务机关根据一定的方法核定应纳税额。 申报流程方面,通常可以通过电子税务局进行网上申报。在申报期内,登录当地电子税务局,按照系统提示填写相关纳税申报表,如实申报开具专票的销售额等信息,系统会自动计算应纳税额,确认无误后提交申报并缴纳税款。也可以前往当地办税服务厅进行现场申报。

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