question-icon 小规模纳税人开具专用发票有哪些规定?

我是小规模纳税人,之前一直开的普票,现在客户要求开专票,我不知道小规模开专票有啥规定,比如开票税率、开票流程这些,也不清楚在政策上有啥限制和要求,希望了解一下具体情况。
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  • #小规模专票
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小规模纳税人开具专用发票有一系列的规定,下面为您详细介绍。 首先,在开票资格方面,根据相关规定,小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。 其次,关于开票税率。小规模纳税人增值税征收率一般为3%,在一些特殊情况下有优惠政策。例如,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 然后,在开票流程上,自行开具专票的小规模纳税人需要先进行发票票种核定,然后申领税控设备,再通过增值税发票管理系统开具专用发票。在填写发票信息时,要确保购货方信息、货物或应税劳务名称、金额等内容准确无误。 最后,纳税申报方面。小规模纳税人开具专用发票的销售额,需要在增值税纳税申报表中相应栏次填写。专用发票对应的销售额不能享受小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征增值税的优惠政策,应按规定缴纳增值税。也就是说,不管季度销售额是否超过30万元,开具专票部分都要缴纳增值税。

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