question-icon 小规模纳税人如何开具增值税专用发票?

我是一家小规模企业,之前没开过增值税专用发票。现在有客户要求开专票,我不太清楚具体流程和规定。想问下小规模纳税人开增值税专用发票需要满足什么条件,怎么开,有啥注意事项?
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  • #小规模开票
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小规模纳税人开具增值税专用发票是在商业活动中常见的操作。下面为你详细介绍相关内容。 首先,了解一下小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 关于小规模纳税人开具增值税专用发票,依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。 如果小规模纳税人选择自行开具专票,具体流程如下:第一步,需要先办理发票票种核定,携带相关资料到主管税务机关办理。第二步,购买税控设备,可选择符合要求的航天信息或百旺金赋等服务单位的税控盘。第三步,安装开票软件,按照服务单位的指导进行操作。第四步,通过开票软件开具增值税专用发票,填好购买方信息、商品或服务名称、金额等内容后打印发票。 要是选择税务机关代开专票,需填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,并携带税务登记证件,前往主管税务机关办理代开事宜。代开时,需要先预缴相应的增值税税款。 小规模纳税人开具增值税专用发票还有一些需要注意的地方。开具专票后,对应的销售额需要按照规定缴纳增值税,不能享受小微企业免征增值税的优惠政策。并且,要按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

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