question-icon 小规模纳税人如何开具专用发票?

我是一家小规模纳税人企业的负责人,以前一直开的普通发票。现在有个大客户要求我们提供专用发票,可我不太清楚小规模纳税人要怎么开专用发票。是要去税务局代开,还是自己就能开?具体的流程和要求是什么呢?
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answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人开具专用发票,目前有两种主要方式,一种是自行开具,另一种是申请税务机关代开。 首先来说自行开具。按照国家相关政策规定,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业这些行业的小规模纳税人,在发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票时,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。 如果小规模纳税人不属于上述可以自行开具专票的行业范围,那么可以向税务机关申请代开专用发票。申请代开时,需要携带加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件等资料前往主管税务机关办税服务厅办理。在填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》后,缴纳相应的增值税等税费,税务机关就会为其代开专用发票。相关依据可参考《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》。 无论是自行开具还是申请代开,小规模纳税人都要严格按照税收法律法规的规定进行操作,准确核算销售额和应纳税额,依法履行纳税义务。

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