小规模纳税人开专票需要交税吗?
我是小规模纳税人,之前一直开的普票享受免税政策。现在有个客户要求开专票,我就有点疑惑了,开专票还能不能像普票那样免税,需不需要交税呢?不太清楚这方面的规定,想了解下。
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小规模纳税人开专票通常是需要交税的。下面来详细解释一下相关规定。 小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全,就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。但这个政策通常是针对开具增值税普通发票而言的。 当小规模纳税人开具增值税专用发票时,由于专票具有可抵扣进项税额的功能,下游企业取得专票后可以用来抵扣自身的增值税应纳税额。所以,为了保证增值税抵扣链条的完整性和税收公平,小规模纳税人开具专票的部分,需要缴纳增值税。比如,某小规模纳税人一个季度销售额是25万元,其中开具普票20万元,开具专票5万元。那么开具普票的20万元部分,如果符合免税条件可以免税,而开具专票的5万元则需要按照规定缴纳增值税。 所以,小规模纳税人开具专票一般情况下是要交税的,具体的税率通常为3%,不过在一些特殊时期,国家可能会出台税收优惠政策,将征收率减按1%征收。

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