小规模纳税人开专票是否都要交税?
我是一家小规模纳税人企业,之前一直开的普票,没交过税。现在有个客户要求开专票,我想知道小规模纳税人开专票是不是不管什么情况都得交税呀?不太清楚这方面的规定,希望得到解答。
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小规模纳税人开专票并不一定都要交税,下面为您详细解释。首先,我们要明白小规模纳税人和专票的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。专票即增值税专用发票,它与普通发票不同,不仅是购销双方收付款的凭证,还可以用作购买方扣除增值税的凭证。 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。但是,这里有个关键,开具增值税专用发票的销售额是不享受免税政策的。也就是说,如果小规模纳税人开具了专票,这部分销售额需要按照规定缴纳增值税。例如,某小规模纳税人季度销售额为25万元,其中开具专票的销售额为5万元,普票销售额为20万元。那么开具专票的5万元需要缴纳增值税,而普票的20万元由于未超过季度30万元的标准,可以免征增值税。不过,如果小规模纳税人在销售货物或者应税劳务时,开具的是征收率为5%的专票,要按照5%的征收率缴纳增值税。所以,小规模纳税人开专票是否交税,要根据具体的销售额和征收率等情况来判断。

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