question-icon 小规模纳税人开了专票就一定要交税吗?

我是小规模纳税人,最近开了增值税专用发票。听说小规模有税收优惠政策,但不确定开了专票是不是就得交税。我不太懂税务方面的法律规定,想知道小规模开专票交税到底是怎么规定的,希望有人能给我解答。
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  • #小规模纳税
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在我国税收体系里,小规模纳税人开具增值税专用发票后是否交税,需要依据具体情况来判定。 首先,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。但是,这里的销售额不包括开具增值税专用发票的销售额。也就是说,小规模纳税人开具专票部分对应的销售额,无论当月或当季总销售额是否超过免税标准,都需要缴纳增值税。 举个例子,如果某小规模纳税人按季度申报纳税,本季度开具普通发票销售额为30万元,开具专用发票销售额为10万元,季度总销售额40万元未超过45万元的免税标准,但其开具专票的10万元销售额仍需缴纳增值税。 此外,还需注意的是,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税政策执行至2027年12月31日。这意味着开具专票时,相应的增值税可以按照1%的征收率来缴纳。所以,小规模纳税人开了专票通常是要交税的,但要按照相应的税收政策准确计算应纳税额。

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