question-icon 小规模企业开专票是否需要交税?

我经营着一家小规模企业,最近有客户要求开专票。我不太清楚小规模企业开专票的税务情况,想问下开专票是不是要交税呢?要是交的话,具体怎么交,有没有什么优惠政策?
展开 view-more
  • #小规模专票
answer-icon 共1位律师解答

小规模企业开专票通常是需要交税的。 我们先来了解下小规模纳税人,这指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里说的会计核算不健全,意思就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策规定,小规模纳税人开具增值税专用发票后,需要缴纳增值税。这是因为增值税专用发票可以让购买方用来抵扣进项税额,如果小规模纳税人开专票还不用交税,就会造成税收链条的断裂和不公平。 不过,小规模纳税人也有一些税收优惠政策。比如,月度销售额未超过10万元(或季度销售额未超过30万元)的小规模纳税人,开具普通发票的部分可以免征增值税,但开具专票的部分不享受这个政策,还是要正常交税。 交税的计算方式也比较简单,小规模纳税人增值税征收率一般为3%(疫情期间有优惠征收率)。应纳税额=不含税销售额×征收率。不含税销售额=含税销售额÷(1 + 征收率)。例如,小规模企业开具了一张价税合计10300元的专票,征收率为3%,那么不含税销售额就是10300÷(1 + 3%)=10000元,应缴纳的增值税就是10000×3% = 300元。 所以,小规模企业在开具专票时,一定要清楚相关的税务规定,避免税务风险。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系