当月红冲的全电发票如何进行账务处理？

首先，我们来解释一下全电发票红冲的概念。全电发票红冲，简单来说就是对已经开具的全电发票进行冲销，相当于把原来的发票作废。在当月进行全电发票红冲时，账务处理需要根据不同的业务情况来操作。

如果是销售方，当月红冲全电发票后，要冲减当月的销售收入和销项税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。当发票红冲后，纳税义务也相应减少。在账务上，要做与原来销售分录相反的分录。比如原来销售商品时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”；红冲时则借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。

对于购买方而言，如果已经认证抵扣了该全电发票，当月收到销售方的红冲发票后，要做进项税额转出处理。根据《增值税专用发票使用规定》，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。账务处理上，借记相关成本费用科目，贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

另外，在进行账务处理时，一定要保证会计凭证的准确性和完整性，相关的红冲发票、申请单等都要作为附件妥善保存，以备税务机关检查。总之，当月红冲全电发票的账务处理要严格按照相关法律法规和会计准则来操作，确保财务数据的真实性和合规性。