小规模纳税人当月红冲发票该如何做账？

首先，我们要明白什么是发票红冲。发票红冲其实就是对已经开具的发票进行冲减，相当于把之前开错或者交易取消的发票“作废”，不过因为发票跨月等原因不能直接作废，所以采用红冲的方式。

对于小规模纳税人当月红冲发票的账务处理，要区分不同情况。如果是销售方红冲发票，在会计上一般做与原分录相反的分录。假如之前销售商品开具发票时，做的分录是：借：应收账款（或银行存款），贷：主营业务收入，贷：应交税费 - 应交增值税。那么当月红冲这张发票时，分录就是：借：应收账款（或银行存款）（金额用负数表示），贷：主营业务收入（金额用负数表示），贷：应交税费 - 应交增值税（金额用负数表示）。

依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。在会计核算方面，遵循《小企业会计准则》，会计处理要真实反映企业的经济业务。通过这样的账务处理，能够准确记录企业的收入和税费情况，保证财务数据的准确性。

如果是购买方收到红冲发票，要冲减之前的采购成本。比如之前采购货物时，分录为：借：库存商品，借：应交税费 - 应交增值税（小规模纳税人进项税不能抵扣，这里实际就是计入成本），贷：应付账款。收到红冲发票时，分录为：借：库存商品（金额用负数表示），借：应交税费 - 应交增值税（金额用负数表示），贷：应付账款（金额用负数表示）。这样就完成了购买方的账务处理，使采购成本和应付账款的记录与实际业务相符。