question-icon 个人生产经营所得税如何计提?

我自己经营了一家小店,属于个人生产经营的范畴。现在到了报税时间,我不太清楚个人生产经营所得税该怎么计提。不知道是按照什么标准和方法来操作,也担心计提错误会带来税务风险,想了解具体的计提方式。
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  • #经营所得税
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个人生产经营所得税的计提是个体工商户、个人独资企业等在生产经营过程中需要处理的重要税务事项。下面为您详细介绍。首先,我们来了解一下相关的法律依据。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。这里的成本,指的是生产经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用,比如原材料的采购费用、生产设备的折旧费用等。费用则包括销售费用、管理费用和财务费用,像店铺的租金、员工的工资等都属于费用范畴。损失是指生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失等。计算应纳税所得额的公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 损失。例如,您在一个纳税年度内经营小店的收入总额是 50 万元,成本是 20 万元,费用是 15 万元,损失是 2 万元,那么应纳税所得额就是 50 - 20 - 15 - 2 = 13 万元。接下来,根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。个人生产经营所得适用的是超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率和速算扣除数。比如应纳税所得额不超过 3 万元的部分,税率是 5%,速算扣除数是 0;超过 3 万元至 9 万元的部分,税率是 10%,速算扣除数是 1500 元,以此类推。最后,计算应计提的个人生产经营所得税,公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。继续上面的例子,13 万元的应纳税所得额,对应的税率是 20%,速算扣除数是 10500 元,那么应纳税额就是 130000 × 20% - 10500 = 15500 元。这样就完成了个人生产经营所得税的计提。

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