question-icon 生产经营个人所得税怎么做分录?

我自己经营着一家小店,属于生产经营性质。到了申报个人所得税的时候,我知道要缴纳这个税,但完全不清楚在财务上该怎么做分录,怕做错了影响后续的财务核算和税务申报,想了解一下具体该怎么操作。
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  • #个税分录
answer-icon 共1位律师解答

生产经营个人所得税的分录编制涉及到两个主要步骤,分别是计提和缴纳,下面为您详细讲解。 首先是计提生产经营个人所得税。计提的意思就是预先计算并提取相应的税款,就好像您知道自己到时候要交一笔钱,先把这笔钱从经营所得里预留出来。根据相关会计准则,企业需要通过“所得税费用”科目来核算应缴纳的生产经营个人所得税。在计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交个人所得税”。这里的“所得税费用”就相当于您为了这次交税提前预留出来的那部分钱,而“应交税费——应交个人所得税”则是您欠税务局的那笔税款。例如,您经过计算,本月生产经营个人所得税为5000元,那么分录就是:借:所得税费用5000元;贷:应交税费——应交个人所得税5000元。 然后是缴纳生产经营个人所得税。当您实际把税款交给税务局的时候,就需要减少之前记录的欠税金额。这时应借记“应交税费——应交个人所得税”,贷记“银行存款”。这一步就相当于您把之前预留出来准备交税的钱,通过银行转账的方式支付给了税务局。接着上面的例子,当您缴纳这5000元税款时,分录就是:借:应交税费——应交个人所得税5000元;贷:银行存款5000元。 另外,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税。准确地进行分录编制,不仅有助于您清晰地记录财务状况,还能确保您依法履行纳税义务。

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