question-icon 经营所得税如何做会计分录?

我自己经营着一家小店,在记账时涉及经营所得税的会计分录不知道该怎么做。平时我对财务和税务知识了解得不多,现在不知道如何准确地记录经营所得税相关账目,想知道正确的会计分录该怎么写。
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  • #经营所得税
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经营所得税的会计分录涉及到不同的环节,下面为您详细介绍。首先是计提经营所得税时,这个步骤是确认企业需要缴纳多少经营所得税。经营所得税是企业经营活动产生利润后,按照规定应向国家缴纳的一种税。在会计处理上,要把这部分税费确认为企业的一项费用,同时形成一项负债,因为企业还没有实际缴纳。依据《企业会计准则》,计提时会计分录为:借:所得税费用,贷:应交税费 - 应交经营所得税。这里的“所得税费用”是一个损益类科目,用来核算企业负担的所得税;“应交税费 - 应交经营所得税”是负债类科目,表示企业应该缴纳但还未缴纳的经营所得税。然后是缴纳经营所得税时,这是企业实际把税款交给税务机关的环节。当企业缴纳税款后,负债就减少了,同时企业的资产(银行存款)也相应减少。此时会计分录为:借:应交税费 - 应交经营所得税,贷:银行存款。最后,如果企业发现多缴纳了经营所得税,需要进行退税处理。当收到退税时,相当于企业的资产增加了,同时之前多确认的费用要冲减回来。其会计分录为:借:银行存款,贷:所得税费用。这样的会计处理能够准确反映企业经营所得税的计提、缴纳和退税情况,符合会计核算的真实性和准确性原则。

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