企业所得税的会计分录是怎样的？

企业所得税的会计分录，是企业在核算和缴纳企业所得税过程中，按照会计准则记录相关经济业务的方式。下面为您详细介绍不同阶段的企业所得税会计分录。

首先是计算应缴纳的企业所得税时。这一步就是算出企业在一定期间内应该交给国家的所得税金额。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。这里的“所得税费用”是企业经营活动产生的一项费用，会减少企业的利润；“应交税费——应交所得税”是企业欠税务局的钱，属于负债类科目。

然后是缴纳企业所得税时。当企业把算好的所得税交给税务局后，就需要记录这笔资金的流出。分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。这表示企业的负债减少了，同时银行账户里的钱也减少了。

最后，如果企业在汇算清缴时发现多缴了企业所得税，需要退税。这种情况下，先做分录：借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。然后收到退税时，分录为：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。这里的“以前年度损益调整”是用来调整以前年度会计差错等事项对利润的影响。