缴纳企业所得税的会计分录是怎样的？

在会计处理中，企业所得税的缴纳涉及到多个步骤，下面我们来详细说说相关的会计分录。首先，要明白企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。按照权责发生制原则，企业需要在每个会计期间对当期应缴纳的企业所得税进行计提。计提企业所得税时，这意味着企业在计算出当期应缴纳的企业所得税后，要将这笔费用记录到账上。此时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。“所得税费用”是一个损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内因所得税而产生的费用支出。“应交税费——应交所得税”则是负债类科目，它记录了企业应该缴纳但尚未缴纳的所得税金额。

当企业实际缴纳企业所得税时，也就是把计提的所得税费用交给税务机关时，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这里“银行存款”是资产类科目，企业缴纳税款会使银行存款减少。

依据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。简单来说，就是企业要综合考虑会计和税法的差异来准确核算所得税。同时，企业应当在资产负债表日，根据税法规定的计税基础，对税前会计利润进行调整，按照调整后的应纳税所得额计算当期应交所得税。