所得税会计分录该怎么做？

我在处理公司账务时，对所得税会计分录这块不太清楚。不知道该如何准确地进行记录，也不了解具体的操作步骤和注意事项。想知道按照中国法律和会计规定，所得税会计分录到底该怎么做，希望得到专业的解答。
张凯执业律师
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所得税会计分录是企业在进行财务核算时，对所得税相关业务进行记录的一种方式。以下为你详细介绍不同情况下所得税会计分录的做法及相关法律依据。首先，我们要了解计提所得税的情况。当企业计算出当期应缴纳的所得税时，就需要进行计提操作。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应当按照规定计算应纳税所得额，并据此缴纳企业所得税。计提时的会计分录为：借：所得税费用


贷：应交税费 - 应交所得税这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内为取得经营成果而发生的所得税支出。“应交税费 - 应交所得税”则是负债类科目，表示企业应该向税务机关缴纳的所得税金额。接着是缴纳所得税的分录。当企业实际向税务机关缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款这个分录体现了企业负债的减少（应交税费减少）和资产的减少（银行存款减少）。最后，如果存在所得税汇算清缴的情况。在年度终了后，企业需要进行所得税汇算清缴，可能会出现多缴或者少缴的情况。如果是多缴了所得税，税务机关会予以退还，此时的会计分录为：借：银行存款


贷：应交税费 - 应交所得税


借：应交税费 - 应交所得税


贷：以前年度损益调整如果是少缴了所得税，企业需要补缴，分录为：借：以前年度损益调整


贷：应交税费 - 应交所得税


借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目是用来调整以前年度损益的，它会影响企业的留存收益。总之，准确做好所得税会计分录，对于企业正确反映财务状况和经营成果非常重要，同时也需要严格遵守相关的法律法规。

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