退所得税的会计分录怎么做？
我在处理公司财务时，遇到了所得税退税的情况。不太清楚该如何正确记录这笔退税，在会计分录上该怎么操作才能符合规定，避免财务处理错误呢？想了解具体的会计分录做法。
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共1位律师解答
在会计领域中，退所得税的会计分录需要根据不同的情况来进行处理。首先，我们要明白所得税退税一般有两种常见情形，即本年度退回和以前年度退回。 当是本年度退回所得税时，这意味着企业在本年度缴纳的所得税过多，现在获得了退回。在这种情况下，首先要冲减原来计提所得税的分录。计提所得税时，会计分录是借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”；那么退回时，就做相反的分录，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“所得税费用”。这一步是为了将多计提的所得税费用冲减掉。之后，当实际收到退税款项时，借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”。这表示企业的银行账户增加了这笔退税金额，同时减少了应交所得税的负债。 依据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。所以，对于本年度退回所得税的处理，要严格按照会计准则来操作，以保证财务数据的准确性和合规性。 如果是以前年度的所得税退回，处理方式会有所不同。因为涉及到以前年度，不能直接调整本年度的“所得税费用”科目。首先，当收到退税时，借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”。这和本年度退回时收到款项的分录是一样的。然后，要调整以前年度损益，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“以前年度损益调整”。最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。这样处理是因为以前年度的损益已经结转到了利润分配中，所以要通过“以前年度损益调整”科目来进行追溯调整。
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