交企业所得税如何做会计分录？

企业所得税的会计分录主要涉及确认和缴纳两个关键环节，以下为您详细介绍。

在确认企业所得税时，要运用“所得税费用”和“应交税费 - 应交企业所得税”这两个科目。“所得税费用”属于损益类科目，用来核算企业负担的所得税；“应交税费 - 应交企业所得税”属于负债类科目，反映企业应缴纳的企业所得税金额。根据《企业会计准则第18号 - 所得税》，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。其会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交企业所得税。这一操作体现了企业当期应承担的所得税费用以及相应的纳税义务。

在缴纳企业所得税时，需要减少企业的货币资金和负债。当企业向税务机关缴纳企业所得税时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。会计分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款。此分录表明企业履行了纳税义务，相应的负债减少，同时货币资金也减少。

如果企业存在递延所得税资产或递延所得税负债，还需要进行相应的会计处理。递延所得税资产和递延所得税负债是由于税法和会计规定在资产、负债的账面价值和计税基础方面存在差异而产生的。当产生可抵扣暂时性差异时，确认递延所得税资产；当产生应纳税暂时性差异时，确认递延所得税负债。确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；确认递延所得税负债时，借记“所得税费用——递延所得税费用”等科目，贷记“递延所得税负债”科目。