季度缴纳企业所得税的分录怎么做？

在了解季度缴纳企业所得税分录之前，我们先来解释一下什么是企业所得税分录。企业所得税分录就是企业在会计记账时，记录企业所得税相关业务的一种方式，它能清晰地反映企业所得税的计算、缴纳等情况。

季度缴纳企业所得税主要涉及到两个关键步骤，相应地也有两个主要分录。

第一步是计提企业所得税。当企业在季度末计算出本季度应该缴纳的企业所得税时，需要进行计提。根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。简单来说，就是要按照税法规定计算出应纳税所得额，然后乘以适用的税率得出应缴纳的所得税金额。此时的会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这里的“所得税费用”是企业在一定会计期间内，按照会计准则计算的当期应负担的所得税；“应交税费——应交企业所得税”则是企业按照税法规定计算出来，应该缴纳给税务机关的所得税金额。

第二步是实际缴纳企业所得税。当企业在季度结束后，向税务机关缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。这表示企业将之前计提的应缴纳所得税金额，通过银行存款的方式支付给了税务机关。

需要注意的是，企业在进行这些分录操作时，要确保数据的准确性和及时性，以符合相关会计准则和税法的要求。同时，不同的企业可能会因为具体情况不同，在分录的细节上有所差异，但总体的原则和步骤是基本一致的。