小规模汇算清缴交企业所得税分录该怎么做？

在了解小规模汇算清缴交企业所得税分录怎么做之前，我们先来解释一下什么是汇算清缴和企业所得税分录。汇算清缴，简单来说，就是企业在年度结束后，按照税法规定，对全年的应纳税所得额和应纳所得税额进行重新计算，然后与平时预缴的税款进行对比，多退少补。而企业所得税分录，则是将企业缴纳所得税这一经济业务用会计语言记录下来的方式。

对于小规模企业汇算清缴时补交企业所得税，一般需要分两步来做分录。第一步，补提所得税时，根据《企业会计准则》的规定，要通过“以前年度损益调整”科目来核算。这个科目主要用于调整以前年度的会计差错等事项。分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交企业所得税。这里的“以前年度损益调整”增加，意味着企业以前年度少计算了费用，导致利润多算了，现在要进行调整；“应交税费 - 应交企业所得税”增加，表示企业现在确认了这笔要缴纳的税款。

第二步，缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税；贷：银行存款。这一步就是实际支付税款，“应交税费 - 应交企业所得税”减少，说明企业的纳税义务履行了；“银行存款”减少，是因为企业用银行里的钱交了税。

最后，还需要将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配 - 未分配利润”科目。分录为：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了将调整的以前年度损益影响结转到企业的未分配利润中，完成整个会计处理流程。