支付企业所得税的会计分录怎么做？

首先，我们来了解一下企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱，要按照一定的比例给国家交税。

当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，需要做一笔计提的会计分录。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。“所得税费用”这个科目是用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，就好比我们把应该交的税先从企业的利润里拿出来准备着。“应交税费——应交所得税”则是一个负债类科目，反映企业应该交给国家的所得税金额。

例如，某企业经过计算，当期应缴纳的企业所得税为10000元，那么计提的会计分录就是：

借：所得税费用 10000

贷：应交税费——应交所得税 10000

当企业实际支付企业所得税时，会计分录为借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步就是把之前准备好要交的税，从企业的银行账户里转出去给国家。还是上面那个例子，实际支付时的会计分录就是：

借：应交税费——应交所得税 10000

贷：银行存款 10000

需要注意的是，如果企业在汇算清缴时，发现多交了企业所得税，经过税务机关审核批准后，会进行退税处理。收到退税款时，会计分录为借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；同时，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。这样就完成了整个企业所得税支付以及可能涉及的退税的会计处理过程。