应纳税的会计分录该怎么写？
我在处理公司财务时，涉及到应纳税这一块，不太清楚该怎么去写相关的会计分录。我知道这在 财务和法律方面都有规定，但是具体该遵循怎样的规则、分录该怎么写完全没头绪，希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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应纳税的会计分录是企业在进行财务核算时，对各类应纳税款的记录方式。它能清晰反映企业的纳税义务和财务状况。下面为你详细介绍几种常见税种的应纳税会计分录写法。
首先是增值税。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。对于一般纳税人，在销售货物或提供应税劳务时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”；在购进货物或接受应税劳务时，取得合法扣税凭证并经认证后，借记“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。月末，若“应交税费——应交增值税”有贷方余额，表示当月应缴纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”。缴纳时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
而小规模纳税人，销售货物或提供应税劳务时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”。缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。
接着是企业所得税。企业按照税法规定计算应缴的所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。缴纳时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。
然后是消费税。企业销售需要缴纳消费税 的物资时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”。缴纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”。
这些会计分录的处理依据是《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，企业必须按照规定进行准确的会计核算和税务处理，以保证财务信息的真实性和合法性。
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