缴纳所得税的会计分录是怎样的？

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张凯执业律师
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缴纳所得税的会计分录涉及到几个关键步骤和账户，下面为您详细讲解。首先，让我们来了解一些基本的会计概念。所得税费用，简单来说，就是企业按照税法规定，对其经营所得需要缴纳的税款金额。而应交税费 - 应交所得税则是企业应该交给税务部门的所得税金额。在会计处理上，我们要遵循一定的流程。第一步，计算所得税费用时，根据企业的应纳税所得额和适用的税率来确定。应纳税所得额一般是在企业会计利润的基础上，按照税法的规定进行调整得到的。在计算出所得税费用后，我们要做的会计分录是：借：所得税费用


贷：应交税费 - 应交所得税


这个分录的意思是，企业确认了一笔所得税费用，同时也产生了一项应该交给税务部门的负债。依据《企业会计准则第18号 - 所得税》，企业应当采用资产负债表债务法核算所得税。该准则规定，企业应根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，确认递延所得税资产或递延所得税负债，进而计算所得税费用。第二步，当企业实际缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款


这个分录表明，企业用银行存款支付了之前确认的应交所得税，从而减少了银行存款和应交税费这两项。总之，缴纳所得税的会计分录需要准确区分所得税费用的确认和实际缴纳两个环节，并且要严格按照会计准则的规定进行处理，这样才能保证企业财务信息的准确性和合规性。

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