缴纳个人所得税怎么做分录？

我是一家小公司的会计，之前没处理过缴纳个税的账务。现在到了申报缴纳个税的时候，我不太清楚在财务上该怎么做分录，怕做错影响账目，想了解下缴纳个税分录的具体做法和相关要点。
张凯执业律师
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在会计处理中，缴纳个人所得税的分录需要分不同的步骤来完成，下面为你详细介绍。首先，我们要明确个人所得税是由企业代扣代缴的，也就是说企业有义务从员工的工资里扣除这部分税款，然后再上交给税务机关。第一步，当企业计提工资的时候，需要做如下分录：借：管理费用/销售费用/生产成本等（这里根据员工所在的部门不同而选择相应的科目） 贷：应付职工薪酬 - 工资


这一步的意思是，企业确认了应该支付给员工的工资数额。第二步，在发放工资时进行代扣个税，分录如下：借：应付职工薪酬 - 工资 贷：应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款（实际发放给员工的工资）这一步是从员工的工资里把应该缴纳的个税扣除出来，放到“应交税费 - 应交个人所得税”这个科目里，准备缴纳给税务机关。第三步，缴纳个税时，分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税 贷：银行存款这一步就是企业把之前代扣的个税上交给税务机关。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人，就需要按照上述规范的会计分录进行账务处理，以准确记录和反映个税的代扣代缴情况。

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