代扣个人所得税的会计科目是什么？

代扣个人所得税涉及到的会计科目主要有“应交税费——应交个人所得税” 。下面为您详细解释一下在不同阶段如何使用这个科目。首先，我们要理解代扣个人所得税的含义。简单来说，就是企业在支付给员工工资、劳务报酬等款项时，按照法律规定，把员工应该缴纳的个人所得税从他们的收入中扣除下来，然后统一上交给税务部门。这是企业作为扣缴义务人应尽的义务。在计提工资时，企业需要把员工的工资计入相应的成本或费用科目，比如“管理费用”“销售费用”等。此时，虽然还没有实际扣除个人所得税，但已经形成了对员工的负债。会计分录一般为：借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

当实际发放工资时，企业就要代扣员工的个人所得税了。这时候，“应交税费——应交个人所得税”科目就发挥作用了。从员工工资中扣除的个人所得税，相当于企业暂时替税务部门保管这部分钱，所以要计入“应交税费——应交个人所得税”的贷方。会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

最后，企业需要在规定的时间内，把代扣的个人所得税缴纳给税务部门。缴纳时，“应交税费——应交个人所得税”科目的借方发生额减少，表示这部分负债已经清偿。会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

相关法律依据是《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。所以，企业正确使用“应交税费——应交个人所得税”科目进行会计核算，是符合法律要求的必要操作。