企业所得税会计分录是怎样的？

企业所得税的会计分录在企业的财务管理中是一项重要的内容，它主要涉及到几个关键的环节，下面为你详细讲解。

首先是计提企业所得税。在计算出企业当期应缴纳的所得税时，就需要进行计提操作。这一步相当于提前把要交的税记录下来。依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应按照规定的税率和应纳税所得额计算应纳税额。计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。“所得税费用”这个科目就像是一个记录企业因为所得税而产生的费用的账本，而“应交税费——应交企业所得税”则是记录企业欠税务局的所得税金额的账本。

接着是缴纳企业所得税。当企业实际向税务局缴纳税款时，就需要做缴纳的分录。此时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这表示企业从自己的银行账户里拿出钱来支付了之前计提的所得税，“应交税费——应交企业所得税”这个账本上的欠款就减少了，而“银行存款”这个账本上的钱也相应减少。

最后，如果存在多缴或者汇算清缴后应退税的情况。多缴时，企业可以申请退税，收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目；同时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。这一系列操作是为了调整之前多记录的费用和多缴纳的税款。汇算清缴后应退税也是类似的处理方式，都是为了保证企业的财务记录准确反映实际的税务情况。