企业所得税缴纳分录是怎样的？

企业所得税缴纳分录主要涉及到几个关键的会计科目处理，下面为您详细讲解。首先，我们要明白“企业所得税”是企业按照国家税法规定，就其生产经营所得和其他所得缴纳的一种税。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，这意味着企业产生了一项负债，因为这笔税是企业需要支付给国家的。根据会计准则，我们要做计提分录。具体来说，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。这里的“所得税费用”是一个损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内因为所得税而产生的费用；“应交税费 - 应交所得税”是负债类科目，它代表企业应该缴纳但尚未缴纳的所得税金额。这个分录的依据是《企业会计准则第 18 号 - 所得税》，该准则规定企业应采用资产负债表债务法核算所得税，在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用 - 当期所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。然后，当企业实际缴纳企业所得税时，意味着企业的负债减少了，因为钱已经付出去了。这时的分录是借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。“银行存款”是资产类科目，减少记贷方，这表明企业的银行存款因为缴纳税款而减少了。最后，在期末的时候，企业需要将“所得税费用”科目的余额结转到“本年利润”科目。分录为借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。“本年利润”是所有者权益类科目，用来核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。这样做的目的是为了准确计算企业当期的净利润，因为所得税费用是企业经营活动中的一项重要支出，会影响企业的最终盈利情况。这一步同样依据《企业会计准则》中关于损益类科目期末结转的相关规定。通过以上这些分录的处理，企业就能准确记录和反映企业所得税的计提、缴纳以及对利润的影响情况。