直接交企业所得税该如何做账？

在会计处理中，直接缴纳企业所得税的账务处理涉及到几个关键步骤和相关的会计科目。下面为您详细介绍：

首先，当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，需要进行计提操作。这意味着企业要在账面上确认这笔即将支出的费用。根据权责发生制原则，企业应该在当期确认所得税费用，以准确反映企业的经营成果。在会计分录上，借方应计入“所得税费用”科目，该科目用于核算企业负担的所得税，属于损益类科目。贷方则计入“应交税费——应交所得税”科目，这是一个负债类科目，反映企业尚未缴纳的所得税金额。相关法律依据为《企业会计准则第18号——所得税》，它规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。

然后，当企业实际缴纳企业所得税时，就需要进行缴纳的账务处理。此时，借方应冲减“应交税费——应交所得税”科目，因为企业已经履行了纳税义务，负债减少。贷方则计入“银行存款”科目，因为企业使用银行存款支付了税款。这一过程体现了企业资金的流出和负债的减少。

另外，如果企业存在多缴纳所得税需要退税，或者少缴纳需要补缴的情况，也需要进行相应的账务调整。如果是多缴退税，收到退税时，借方计入“银行存款”，贷方冲减“应交税费——应交所得税”；之后再冲减“所得税费用”，借方为“应交税费——应交所得税”，贷方为“所得税费用”。如果是少缴补缴，先补提所得税，借方为“所得税费用”，贷方为“应交税费——应交所得税”；缴纳时，借方为“应交税费——应交所得税”，贷方为“银行存款”。这样才能保证企业的财务数据准确反映实际的纳税情况。