企业所得税凭证如何做账？

企业所得税凭证的做账过程涉及到几个关键步骤，下面为您详细介绍。首先，我们要理解企业所得税的基本概念。企业所得税是企业根据其经营所得需要向国家缴纳的一种税，经营所得就是企业在一定时期内的收入减去成本、费用等后的利润。企业需要按照相关法律法规计算并缴纳这笔税款，而在会计处理上，就需要做好相应的凭证账务。

在计算企业所得税时，通常会用到“所得税费用”这个科目。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”。这里的“所得税费用”就像企业经营过程中的一项成本，它反映了企业因为盈利而需要付出的税务成本；“应交税费 - 应交企业所得税”则是企业对国家的一项负债，表示企业应该缴纳但还未缴纳的税款。这一操作依据的是《企业会计准则第 18 号 - 所得税》，该准则规定了企业要采用资产负债表债务法核算所得税，在确认所得税费用时要按照上述方式进行账务处理。

当企业实际缴纳企业所得税时，会计分录为：借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“银行存款”。这一步意味着企业清偿了之前对国家的负债，用银行里的钱支付了应缴纳的税款。企业需要按照税务机关规定的时间和方式缴纳税款，一般是按季度预缴，年度汇算清缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

到了会计期末，需要将“所得税费用”科目结转到“本年利润”科目。会计分录为：借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。“本年利润”科目反映了企业在一个会计年度内的经营成果，将“所得税费用”结转过去后，就能准确计算出企业扣除所得税后的净利润。这也是遵循《企业会计准则》中关于利润核算的相关规定。通过以上步骤，企业就完成了企业所得税凭证的做账工作，确保了财务数据的准确性和合规性。