缴纳上年度企业所得税会计分录该怎么做？

首先，缴纳上年度企业所得税的会计分录涉及几个步骤和不同的会计科目，以下为你详细解释。

第一步，补提上年度企业所得税。当企业在本年度补缴上一年度的企业所得税时，需要先补提这笔税款。会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费 - 应交所得税”。这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，通过这个科目可以对以前年度的利润等进行调整。而“应交税费 - 应交所得税”则明确了企业应缴纳的所得税金额。依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，应采用追溯重述法进行更正，涉及损益的事项需通过“以前年度损益调整”科目核算。

第二步，缴纳企业所得税。当企业实际缴纳这笔税款时，会计分录为：借记“应交税费 - 应交所得税”，贷记“银行存款”。这一步体现了企业资金的流出，“银行存款”减少，同时企业缴纳税款后，“应交税费 - 应交所得税”的负债也相应减少。

第三步，调整未分配利润。在补提所得税后，需要对未分配利润进行调整。会计分录为：借记“利润分配 - 未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。因为补提所得税会减少企业以前年度的净利润，进而影响未分配利润。这样做可以使企业的财务报表更准确地反映其实际的财务状况。

第四步，如果企业在计提时存在盈余公积，还需要进行相应的调整。会计分录为：借记“盈余公积”，贷记“利润分配 - 提取盈余公积”。这是因为企业净利润的变化会影响到盈余公积的计提。