企业所得税该如何做账？

企业所得税做账主要包含以下几个关键步骤和要点。首先是计提企业所得税。这就好比提前把应该交给国家的那部分税款先算出来、预留好。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。企业计算出本期应缴纳的所得税费用时，要做如下会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。这里的“所得税费用”就像是一个“费用口袋”，用来装企业因为盈利而需要缴纳的这部分成本；“应交税费——应交所得税”则是记录企业欠国家税款的一个“账本”。

然后是缴纳企业所得税。当企业按照规定的时间，把算好的税款交给税务部门时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。这一步就相当于从企业的银行账户里把之前预留好的税款拿出来，交到国家手里，“应交税费——应交所得税”这个“账本”上记录的欠款就清零啦。

最后是期末结转。在会计期末的时候，要把“所得税费用”这个“口袋”里的金额转到“本年利润”这个大“账户”中。分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。这样做的目的是为了计算企业在这个期间到底赚了多少钱，因为所得税是企业盈利后支出的一部分，要从利润里扣除。

此外，在整个企业所得税做账过程中，还需要注意一些事项。企业必须严格按照税法规定的计税依据和税率来计算应纳税额。同时，要妥善保存好与企业所得税相关的各种凭证和资料，像发票、合同等，这些东西在税务部门检查或者企业自身核对的时候都非常重要。而且，企业还得按照规定的时间进行纳税申报和缴纳税款，如果逾期没做，可能会面临罚款等处罚呢。