应计企业所得税的分录怎么做？

应计企业所得税分录主要涉及两个步骤，分别是计提和缴纳，下面为您详细介绍。

首先是计提企业所得税。当企业计算出应缴纳的所得税时，需要做一笔分录来记录这个事项。这一步的目的是将企业当期应承担的所得税费用计入当期损益，同时确认一项负债。在会计处理上，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内按照税法规定应负担的所得税费用；“应交税费 - 应交所得税”属于负债类科目，它表示企业按照税法规定计算应缴纳的所得税金额。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。所以在每个会计期间结束时，企业都需要准确计算并计提应缴纳的所得税。

然后是缴纳企业所得税。当企业实际向税务机关缴纳所得税时，需要做另一笔分录来反映这项资金的流出。借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是将之前确认的负债进行清偿，同时减少企业的银行存款。因为企业已经将应缴纳的所得税款项支付给了税务机关，所以负债相应减少，同时银行存款也减少。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。企业必须按照规定的时间和金额缴纳企业所得税，否则可能会面临罚款等处罚。