支付所得税分录应该怎么写？
我在处理公司财务的时候，涉及到支付所得税这一块，不太清楚该怎么写相关的分录。之前没接触过这类操作，怕写错了影响财务数 据，想了解下支付所得税分录的正确写法和步骤。
张凯执业律师
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在会计处理中，支付所得税的分录涉及到多个步骤，以下为你详细介绍。
首先，我们需要了解所得税费用的概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它是根据企业的应纳税所得额计算得出的。应纳税所得额通常是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得到的。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在确认所得税费用时，我们要做如下分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业当期应承担的所得税支出；“应交税费——应交所得税”则是负债类科目，表示企业应该向税务机关缴纳的所得税金额。
例如，某企业经过计算，当期应缴纳的所得税为10,000元，那么会计分录就是：
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交所得税 10,000
当企业实际支付所得税时，也就是将之前计提的应交所得税交给税务机关，此时的分录为：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。“银行存款”是资产类科目，支付所得税会使企业的银行存款减少。
接上例，企业通过银行转账支付了这10,000元的所得税，分录如下：
借：应交税费 ——应交所得税 10,000
贷：银行存款 10,000
总结来说，支付所得税的分录分为两步，先确认所得税费用并计提应交所得税，然后实际支付时冲减应交所得税并减少银行存款。这样的处理符合会计准则的要求，也能准确反映企业的财务状况和税务情况。
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