question-icon 建筑零星工程税费怎么算?

我接了个建筑零星工程,现在到了算税费这一步,我不太懂这方面。不知道建筑零星工程的税费是怎么算的,是有固定公式,还是按什么标准来计算呢?希望了解的人能给我讲讲。
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answer-icon 共1位律师解答

建筑零星工程税费的计算较为复杂,涉及多种税种,下面为你详细介绍。 首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于建筑零星工程来说,如果是一般纳税人,提供建筑服务适用的增值税税率为9%。计算公式为:应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率。这里的不含税销售额就是工程的收入去掉增值税后的金额。例如,一项建筑零星工程不含税收入为100万元,那么销项税额=100×9% = 9万元。如果当期有可抵扣的进项税额,比如购买建筑材料取得的增值税专用发票上注明的税额为3万元,那么当期应缴纳的增值税=9 - 3 = 6万元。如果是小规模纳税人,按照简易计税方法,征收率为3%(疫情期间有优惠政策,可能减按1%征收),应纳税额=不含税销售额×征收率。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的税收政策规定。 其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。税率根据纳税人所在地不同有所区别,市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不在市区、县城或镇的税率为1%。计算公式为:应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×适用税率。假设前面例子中在市区,实际缴纳增值税6万元,没有消费税,那么城市维护建设税=6×7% = 0.42万元。依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。 再者是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。计算公式为:教育费附加应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×3%;地方教育附加应纳税额=(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)×2%。还是以前面为例,教育费附加=6×3% = 0.18万元,地方教育附加=6×2% = 0.12万元。相关规定出自《征收教育费附加的暂行规定》等文件。 另外可能还涉及企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。一般企业的企业所得税税率为25%。应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业应根据实际的经营情况计算应纳税所得额,然后乘以税率得出应缴纳的企业所得税。依据是《中华人民共和国企业所得税法》。 此外,如果工程涉及签订合同,还可能需要缴纳印花税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。建筑工程合同的印花税税率为合同金额的万分之三。例如合同金额为100万元,那么印花税=100×0.03% = 0.03万元。依据是《中华人民共和国印花税法》。

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