教育费附加和城建税怎么计算？

我开了一家小公司，在纳税申报的时候涉及到教育费附加和城建税。我不太清楚这两项税费具体该怎么计算，不知道依据是什么，用什么公式来算，怕算错影响纳税申报，希望了解一下具体的计算方法。
张凯执业律师
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教育费附加和城建税都属于附加税，它们是在增值税和消费税的基础上进行计算的。下面为你详细介绍它们的计算方式。


首先说教育费附加，它是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。教育费附加的计算公式为：应纳教育费附加 = （实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 征收比率。根据相关规定，教育费附加的征收比率为3%。例如，一家企业在某个月实际缴纳的增值税为10万元，消费税为5万元，那么该企业这个月应纳的教育费附加 = （10 + 5）× 3% = 0.45万元。


接着是城建税，全称为城市维护建设税，它是为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城建税根据纳税人所在地不同，设置了三档差别比例税率。纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。其计算公式为：应纳城建税 = （实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税率。比如，某企业位于市区，当月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，那么该企业当月应纳的城建税 = （20 + 10）× 7% = 2.1万元。


这些计算依据主要来源于《征收教育费附加的暂行规定》以及《中华人民共和国城市维护建设税法》等相关法律法规。在实际操作中，企业或个人应准确计算并按时缴纳这些附加税，避免产生税务风险。

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