城市维护建设税和教育费附加怎么算？

我在做生意，最近涉及到纳税申报，不太清楚城市维护建设税和教育费附加该怎么计算。我知道这两项和增值税、消费税有关，但具体的计算方法和比例搞不明白，希望有人能给我详细讲讲。
张凯执业律师
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城市维护建设税和教育费附加都是在缴纳增值税、消费税的基础上进行征收的附加税费，它们的计算方法有一定的规律。


首先来了解一下城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，根据纳税人所在地不同，设置了三档差别比例税率。具体来说，如果纳税人所在地在市区，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。计算公式为：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税率。比如，一家位于市区的企业，当月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，那么该企业当月应缴纳的城市维护建设税 =（10 + 5）× 7% = 1.05万元。


接着看教育费附加，它也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收比率为3%。其计算公式是：应纳教育费附加 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 3%。还是以上述企业为例，该企业当月应缴纳的教育费附加 =（10 + 5）× 3% = 0.45万元。


这些计算方法在《中华人民共和国城市维护建设税法》和《征收教育费附加的暂行规定》中有明确规定。在实际操作中，企业或个人只要确定好实际缴纳的增值税和消费税税额，以及适用的税率或征收比率，就可以准确计算出应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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