question-icon 城建税及教育费附加税率是多少?

我在做生意,涉及到纳税。听说除了增值税等,还有城建税和教育费附加。但我不太清楚这两个税的税率是怎样规定的,不同情况会不会有不同税率,想了解一下具体的税率标准以及适用条件。
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  • #附加税率
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城建税和教育费附加是企业和个人在缴纳增值税、消费税时需要同时缴纳的附加税费。它们不是独立的税种,而是依附于增值税和消费税来征收的。 城建税,全称为城市维护建设税,是国家为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而开征的。其税率根据纳税人所在地的不同有所区别。依据《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条规定,纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。这里的‘所在地’一般指的是纳税人办理税务登记的地点。 教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳。 地方教育附加是指根据国家有关规定,为实施‘科教兴省’战略,增加地方教育的资金投入,促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金。大部分地区的地方教育附加率为2%,同样是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 例如,一家位于市区的企业,当月实际缴纳增值税10万元,消费税5万元。那么它需要缴纳的城建税为(10 + 5)× 7% = 1.05万元;教育费附加为(10 + 5)× 3% = 0.45万元;若当地地方教育附加率为2%,则地方教育附加为(10 + 5)× 2% = 0.3万元。

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