有效税率该怎么计算？

有效税率是指纳税人实际缴纳的税款与应税收入之间的比率，它反映了纳税人真实的税收负担水平。与名义税率不同，名义税率是税法规定的税率，而有效税率考虑了各种税收优惠、扣除、减免等因素后实际承担的税率。

计算有效税率的基本公式为：有效税率 = 实际缴纳税款 ÷ 应税收入 × 100%。例如，一家企业在一个纳税年度内的应税收入为 100 万元，实际缴纳的税款为 20 万元，那么该企业的有效税率就是 20 ÷ 100 × 100% = 20%。

在个人所得税方面，计算会相对复杂一些。因为个人所得税存在不同的应税所得项目，如工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等，且各有不同的扣除标准和税率。以工资、薪金所得为例，先确定应纳税所得额，应纳税所得额 = 月度收入 - 5000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。然后根据应纳税所得额查找适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。最后用应纳税额除以应税收入得到有效税率。

对于企业所得税，企业的应税收入是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业实际缴纳的税款是按照适用的企业所得税税率计算得出的。比如，某企业年度收入总额为 500 万元，不征税收入 50 万元，免税收入 30 万元，各项扣除 300 万元，允许弥补的以前年度亏损 20 万元，企业所得税税率为 25%。那么应纳税所得额 = 500 - 50 - 30 - 300 - 20 = 100 万元，应纳税额 = 100 × 25% = 25 万元。若该企业应税收入按上述计算为 100 万元，其有效税率就是 25 ÷ 100 × 100% = 25%。

总之，计算有效税率关键在于准确确定实际缴纳的税款和应税收入，并且要依据不同的税种和税收政策进行具体分析和计算。