question-icon 企业所得税税率该如何计算?

我开了一家小公司,现在到了计算企业所得税的时候,我不太清楚这个企业所得税税率是怎么算的。我知道这和公司盈利有关,但具体计算方法一头雾水,想了解下准确的计算方式。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算企业所得税税率,要先理解几个关键概念。应纳税所得额是计算企业所得税的基础,它是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。 收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,比如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。不征税收入主要有财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入包含国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。各项扣除指的是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如,一家企业年度收入总额为500万元,不征税收入为20万元,免税收入为30万元,各项扣除总计350万元,以前年度亏损弥补额为50万元,那么应纳税所得额 = 500 - 20 - 30 - 350 - 50 = 50万元。如果该企业是一般企业,适用25%的税率,应纳税额 = 50 × 25% = 12.5万元。相关依据可参考《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

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