question-icon 企业所得税税率怎么计算?

我开了一家小公司,现在到了计算企业所得税的时候,但是我不太清楚这个税率是怎么算的。也不知道有哪些因素会影响计算结果,担心算错了会有税务风险。想了解下企业所得税税率具体的计算方法。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。要计算企业所得税,首先要明确应纳税所得额。应纳税所得额通俗来讲,就是企业在一定时期内赚的钱,经过税法规定的调整后得到的金额。计算公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。 这里的收入总额包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等各种收入。不征税收入比如财政拨款等,这些收入是不需要缴纳企业所得税的。免税收入像国债利息收入等,也不用交税。各项扣除包含成本、费用、税金、损失等,比如企业购买原材料的成本、员工工资等都可以扣除。以前年度亏损就是企业之前年度经营亏损的金额,在计算当年应纳税所得额时可以进行弥补。 企业所得税税率一般是25%,但也有一些特殊情况。符合条件的小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 计算企业所得税应纳税额的公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。减免税额是指企业按照税收优惠政策可以减免的税款,抵免税额是指企业境外所得在境外已经缴纳的所得税税额,可以在境内应纳税额中抵免的部分。

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