企业所得税缴纳税率是多少？
我开了一家小公司，对企业所得税缴纳税率不太清楚。想知道不同情况下企业所得税的税率是怎样规定的，有没有优惠政策之类的，毕竟这关系到公司的成本支出，希望能了解得详细一些。
张凯执业律师
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面我们来详细说说企业所得税缴纳税率的相关规定。
基本税率为25%。依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25％。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。例如，国内众多的大型国有企业、民营企业等一般都适用这一基本税率。
优惠税率方面，有多种情况。小型微利企业适用20%的税率。根据相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。这类企业由于在技术创新等方面具有重要作用，所以享受较低的税率优惠。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，但实际减按10%的税率征收。