所得税的税负率如何计算？

我开了个小公司，在做税务相关工作时，对所得税税负率的计算不太清楚。想知道具体怎么算，是用什么数据进行怎样的运算得出的，希望能有个清晰的解释，这样以后自己就能准确计算了。
张凯执业律师
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所得税税负率是指企业或个人在一定时期内缴纳的所得税占其收入总额的比例，它反映了企业或个人实际承担的所得税负担水平。


计算所得税税负率的公式为：所得税税负率 = 实际缴纳的所得税额 ÷ 应纳税所得额 × 100%。其中，“实际缴纳的所得税额”就是企业或个人按照税法规定，在一定时期内实际向税务机关缴纳的所得税金额；“应纳税所得额”是指按照税法规定确定的纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。


举个例子，假如一家企业在一个纳税年度内，实际缴纳的企业所得税为 50 万元，而该企业这一年的应纳税所得额为 500 万元。那么按照上述公式计算，该企业当年的所得税税负率 = 50 ÷ 500 × 100% = 10%。


在我国，企业所得税的相关规定主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。这些法律法规明确了应纳税所得额的计算方法、税率以及税收优惠等内容，是计算所得税税负率的重要法律依据。对于个人所得税而言，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，不同的收入类型有不同的计算方式和税率，从而影响个人所得税税负率的计算。

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