question-icon 从小规模纳税人购进产品进项税如何计算?

我开了一家公司,最近从小规模纳税人那里购进了一批产品。在处理税务问题时,不知道该怎么计算这批产品的进项税。我想了解一下具体的计算方法和相关规定,避免在税务处理上出现错误。
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  • #进项税计算
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首先,我们来了解一下进项税的概念。进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。从小规模纳税人购进产品计算进项税,要分不同情况来看。 如果小规模纳税人开具的是增值税普通发票,那么一般情况下,购进方是不能抵扣进项税的。因为增值税普通发票主要用于记录交易,不具备抵扣进项税的功能。 若小规模纳税人到税务机关代开了增值税专用发票,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;符合规定的,则可以按照发票上注明的税额进行抵扣。目前,小规模纳税人征收率通常为3%(特殊情况除外),如果代开的专票上注明的税额是按照3%征收率计算的,那么就按照这个税额作为进项税来抵扣。 另外,自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,从小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;如果用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。这是因为农产品在税收政策上有一定的特殊规定,旨在支持农业发展和保障农产品供应。

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