question-icon 申报企业所得税时劳务费个税怎么算?

我开了家小公司,在申报企业所得税。公司有不少劳务支出,不知道劳务费的个税该怎么算。之前没处理过这种情况,也不太懂相关规定,担心算错了会有麻烦。想了解一下具体的计算方法和相关依据。
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在申报企业所得税时,劳务费个税的计算涉及到多个方面,下面为您详细介绍。 首先,我们要明白劳务报酬所得的概念。劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,比如个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的,则属于工资、薪金所得,不属于劳务报酬所得。 接下来是劳务报酬所得应纳税所得额的计算。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额;每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。 对于劳务报酬所得的预扣率和速算扣除数,适用个人所得税预扣率表二。比如,应纳税所得额不超过20000元的部分,预扣率为20%,速算扣除数为0;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000。计算公式为:应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。 举个例子,如果小李一次取得劳务报酬3000元,因为3000元小于4000元,那么他的应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元。对照预扣率表,预扣率为20%,速算扣除数为0,所以应预扣预缴税额为2200×20% - 0 = 440元。如果小张一次取得劳务报酬5000元,5000元大于4000元,应纳税所得额为5000×(1 - 20%) = 4000元,应预扣预缴税额为4000×20% - 0 = 800元。 在年度汇算清缴时,劳务报酬所得要并入综合所得,按照综合所得适用税率计算应纳税额,多退少补。综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

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