question-icon 弥补以前年度亏损该怎么算?

我经营着一家小公司,前几年公司经营状况不太好,有一些亏损。今年公司盈利了,听说可以用今年的盈利弥补以前年度的亏损,但是我不知道具体该怎么计算弥补的金额。想了解一下,在法律规定下,弥补以前年度亏损的计算方法是怎样的呢?
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  • #亏损弥补
answer-icon 共1位律师解答

在企业经营中,弥补以前年度亏损是一个重要的财务和税务处理环节。下面为您详细介绍相关计算方法和法律依据。 首先,我们来了解一下什么是弥补以前年度亏损。简单来说,就是企业在某一年度出现了亏损,在后续的盈利年度,可以用盈利的部分来填补之前的亏损,这样可以减少企业需要缴纳企业所得税的应纳税所得额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,如果企业在2020年发生了亏损,那么可以用2021年至2025年的盈利来弥补这个亏损。 接下来,我们看一下具体的计算方法。假设企业在2020年亏损了100万元,2021年盈利了30万元,2022年盈利了40万元。在这种情况下,2021年的30万元盈利可以先用于弥补2020年的亏损,弥补后2020年还剩余亏损100 - 30 = 70万元。2022年的40万元盈利继续弥补2020年的亏损,弥补后2020年还剩余亏损70 - 40 = 30万元。 如果到了2026年,企业还有未弥补完的2020年亏损,那么这部分亏损就不能再用2026年及以后年度的盈利来弥补了。因为已经超过了五年的结转年限。 在计算弥补以前年度亏损时,需要注意的是,企业的亏损额是经过税务机关按照税收法规规定核实、调整后的金额,而不是企业财务报表上的亏损额。同时,企业需要在年度企业所得税汇算清缴时,向税务机关报送相关资料,以确认弥补亏损的情况。

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