退休时个人账户余额是如何计算的？

退休时个人账户余额的计算涉及到多个方面，下面为您详细介绍。

首先，要理解个人账户的概念。在养老保险体系中，个人账户是专门为参保人员设立的，用来记录其个人缴纳的养老保险费用及利息。一般来说，对于企业职工，个人缴纳的养老保险费用会全部进入个人账户；而灵活就业人员，也有一部分费用会计入个人账户。

其计算公式为：退休时个人账户余额 = 个人缴费本息累计额。这里的个人缴费本息累计额包含两个部分，一是个人历年缴纳的养老保险费用总和，二是这些费用所产生的利息。

从缴费金额来看，以企业职工为例，通常是按照本人缴费工资的一定比例缴纳养老保险，这个比例一般为8%。比如，您的月工资是5000元，那么每月进入您个人账户的金额就是5000×8% = 400元。一年下来，个人缴费金额就是400×12 = 4800元。如果您缴费了20年，仅缴费本金就达到了4800×20 = 96000元。

关于利息，个人账户储存额会按照国家规定计算利息。不同年份的记账利率可能有所不同，由国家统一公布。利息的计算方式较为复杂，一般采用复利计算。假设某一年个人账户的本金是10000元，记账利率为5%，那么这一年产生的利息就是10000×5% = 500元，下一年计算利息时就会以10500元为基数。

依据《中华人民共和国社会保险法》规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。这保障了个人账户资金的安全性和收益性。

综上所述，退休时个人账户余额是个人多年缴费本金与利息的累计结果，它会影响到您退休后养老金的待遇水平。