企业小规模房产税如何计算？

我经营着一家小规模企业，最近收到要缴纳房产税的通知，但我不知道该怎么计算。我不清楚计算方法和依据，也不知道有没有优惠政策。想了解下小规模企业房产税具体是怎么算的，希望能得到详细解答。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。对于企业小规模纳税人来说，房产税的计算主要有从价计征和从租计征两种方式。


从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值来计算。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。其计算公式为：应纳税额 = 房产原值×(1 - 扣除比例)×1.2%。这里的房产原值，是指企业按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。比如，企业有一处房产原值为100万元，当地规定的扣除比例为30%，那么该房产年应缴纳的房产税为100×(1 - 30%)×1.2% = 0.84万元。


从租计征是按照房产租金收入来计算。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条同样规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。计算公式为：应纳税额 = 租金收入×12%。例如，企业将一处房产出租，每月取得租金收入5000元，那么每月应缴纳的房产税为5000×12% = 600元。


此外，自2019年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。所以小规模企业还可能享受到这一税收优惠政策。

相关问题

为您推荐20个相关问题

企业的房产税如何计算？

我开了一家企业，最近听说要交房产税，但我不知道该怎么算。我这企业有自用房产，也有出租出去的房产，情况有点复杂。想了解下企业房产税的计算方法，不同情况该怎么算，有没有什么优惠政策之类的。

企业房产税征收管理办法是怎样的？

我开了一家企业，最近听说要征收房产税，但不太清楚具体的征收管理办法。比如征收范围是怎样规定的，税率是多少，有哪些征收方式，又有什么优惠政策呢？希望能了解这些方面的详细内容。

小规模房产税减免政策有哪些具体内容？

最近在办理房产税相关手续，听说有小规模房产税减免政策，但具体内容不太清楚。想了解哪些情况下可以享受减免，需要满足什么条件，以及申请流程是怎样的。希望能得到详细的解答，以便更好地准备相关材料。

企业在哪些情况下需要交房产税？

我开了一家企业，对房产税这方面不太了解。想知道企业具体在什么样的情况下是需要缴纳房产税的，有没有什么标准或者规定呢？这对企业的成本核算很重要，希望能有专业的解答。

企业免征房产税的范围是什么？

我经营着一家企业，最近在整理税务相关事务时，发现房产税是一笔不小的开支。我想了解一下企业免征房产税的范围，这样能看看我们企业是否符合免征条件，从而减轻一些税务负担，具体都有哪些情况可以免征呢？

企业房产税什么时候交？

我有一家企业，名下有房产。但我不知道企业房产税该在什么时候缴纳，担心逾期缴纳会产生不良后果。想了解一下，企业房产税的缴纳时间是如何规定的，有没有具体的时间节点和相关要求呢？

企业房产税按原值是怎么计税的？

我有一家企业，有房产。听说企业房产税可以按房产原值计税，但我不太清楚具体怎么算。我想知道按房产原值计税的方法、税率是多少，还有没有其他相关规定。希望了解这方面的法律知识，避免在纳税时出现问题。

公司租个人房产的房产税如何计算？

我是一家公司的负责人，我们公司租了个人的房子作为办公场地。现在涉及到房产税的问题，我不太清楚该怎么计算。想了解下具体的计算方法，比如是按照什么标准、依据哪些数据来算的，有没有相关的优惠政策之类的。

企业房产税什么时候交？

我经营着一家企业，对企业房产税的缴纳时间不太清楚。不知道是按年交、按月交，还是有其他的时间规定。我担心错过缴纳时间会产生不必要的麻烦，想了解一下企业房产税具体的缴纳时间是怎样规定的。

自用办公的房产税如何计算？

我有一套房子用于自己办公，不知道这种情况下房产税该怎么算。我不太清楚计算的标准和方法，也不知道有没有相关的优惠政策。希望能了解自用办公的房产税具体计算方式。

房产税依据什么计提？

我最近对房产税的计提依据不太明白。自己有套房子，之前没怎么关注过这方面。想知道在计算缴纳房产税时，到底是根据什么来确定要交多少税的，是房子价值还是其他什么因素，希望能详细了解下。

从价计征房产税的计税依据及计算方式是什么？

我有一套用于经营的房产，听说要从价计征房产税，但我不太清楚计税依据是啥，也不知道怎么计算应纳税额。想了解下从价计征房产税的计税依据到底是怎么确定的，以及具体的计算方式是怎样的，希望有人能给我讲讲。

个体户房产税如何计算？

我是个个体户，有自己的经营用房，也租了别人的房子做仓库。一直不太清楚个体户房产税到底是怎么算的，是按房子价值算，还是按租金算？不同情况算法是不是不一样？希望了解具体的计算方法。

企业出租房屋该如何缴纳房产税？

我们公司有一些闲置房屋打算出租出去，但是不太清楚具体要怎么缴纳房产税。比如缴纳的依据是什么，税率又是多少，还有有没有什么优惠政策之类的，希望能得到详细的解答。

房产税依据什么计提？

我对房产税计提依据这块不太清楚。我自己有一些房产，一部分是自己经营用，一部分出租出去了。想知道在不同情况下，像我这种情况该依据什么来计提房产税呢？希望能详细了解下相关规定。

房产税应纳税额该如何计算？

我名下有几套房产，现在听说要交房产税了，但我不知道该怎么计算应纳税额。我想了解一下，在不同的情况下，比如房产是自用还是出租，房产税应纳税额的计算方法是不是不一样？具体该怎么算呢？

房地产企业自用房产税如何确定原值？

我是一家房地产企业的工作人员，我们企业有部分房产是自用的。在缴纳房产税时，对于如何确定这些自用房产的原值不太清楚。听说原值确定方式会影响到房产税的计算，所以想了解一下在法律上，房地产企业自用房产税确定原值的具体方法和依据是什么。

仓储房产税有哪些税收优惠？

我有一个仓储用房，每年要交不少房产税，感觉负担挺重的。想了解下国家在仓储房产税方面有没有什么税收优惠政策，这样能减轻点我的经济压力。不知道具体有哪些优惠条件和范围，希望能得到专业解答。

开发商上交房产税的金额是多少？

我是开发商，对上交房产税的具体金额不太清楚。想了解一下，在计算开发商应交房产税时，有哪些计算标准和方式，以及具体的金额是怎么确定的，希望能得到详细解答。

小微企业房产增值税是怎样规定的？

我经营着一家小微企业，最近涉及到房产交易，不太清楚在增值税方面有哪些规定。不知道小微企业在房产交易中增值税的缴纳标准、优惠政策等是怎样的，想了解一下这方面的具体内容，避免在税务处理上出现问题。